ОКЭД 56101 «Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе» в 2026 году

Уведомление о применяемом режиме налогообложения однократно при выборе или смене режима

Режим выбирается уведомлением: физическое лицо указывает его прямо в уведомлении о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, вновь созданное юридическое лицо подаёт уведомление о применяемом режиме налогообложения не позднее пяти рабочих дней после государственной регистрации, в остальных случаях подаётся такое же отдельное уведомление. Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе через веб-портал «электронное правительство» или специальное мобильное приложение. Датой начала применения режима считается дата подачи уведомления, а предыдущий режим прекращается днём раньше. Налогоплательщики, применявшие специальные налоговые режимы до 1 января 2026 года, представляли уведомление до 1 марта 2026 года: не представившие его признаются применяющими общеустановленный порядок налогообложения. Если возникнут условия, при которых режим применять нельзя, уведомление подаётся в течение пяти рабочих дней со дня их возникновения. Вернуться на упрощённую декларацию после ухода на общеустановленный порядок можно не ранее чем через один календарный год его применения и только если совокупный годовой доход за последний календарный год не превысил предельный доход режима.

Источник: НК РК от 18.07.2025 № 214-VIII (введён с 01.01.2026), ст. 716 п. 1, 2, 7, 8, 9, 10 и 11, ст. 840 п. 2 и 3 - ссылка

Налог по упрощёнке: ставка с дохода за полугодие за полугодие

Ставка: базовая 4% с дохода за полугодие; многие маслихаты снизили её до 2% или 3% (см. таблицу ставок по городам). Объект налогообложения - доход без учёта расходов: комиссия посредника или агрегатора его не уменьшает, доходом считается полная стоимость реализации товаров, работ и услуг.

Если не делать: пеня и доначисления при занижении оборота

Источник: НК РК от 18.07.2025 № 214-VIII, ст. 722 п. 3, ст. 724 п. 1 и 2, ст. 726 - ссылка

Учёт дохода при работе через агрегаторов доставки постоянно

Объект налогообложения на упрощённой декларации - доход без учёта расходов, признанный по методу начисления, а доходом признаётся стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг. Комиссия агрегатора это ваш расход, поэтому объект она не уменьшает: в декларацию идёт полная стоимость заказа, а не сумма, поступившая на счёт после удержания комиссии. Правило не меняется и тогда, когда агрегатор работает по договору комиссии или поручения. Занижение оборота на сумму комиссии - типовая причина доначислений при камеральном контроле.

Если не делать: доначисления и пеня при занижении оборота

Источник: НК РК от 18.07.2025 № 214-VIII (введён с 01.01.2026), ст. 724 п. 1, п. 2 пп. 1 и п. 3, ст. 726 - ссылка

Упрощённая декларация (форма 910.00) за полугодие 2 раза в год

Упрощённая декларация подаётся не позднее 15 числа второго месяца после полугодия: за первое полугодие это 15 августа, за второе 15 февраля. Налог по ней уплачивается не позднее 25 числа того же месяца, то есть 25 августа и 25 февраля.

Если не делать: предупреждение, при повторном нарушении в течение года штраф (КоАП РК ст. 272)

Источник: НК РК от 18.07.2025 № 214-VIII, ст. 717 п. 1, ст. 722 п. 3, ст. 727 п. 1 и 2; КоАП РК ст. 272 - ссылка

Ежемесячные платежи ИП за себя: ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС ежемесячно

До 25 числа месяца, следующего за отчётным. При минимальной базе (1 МЗП = 85 000 тенге): ОПВ 10% = 8 500, ОПВР 3,5% = 2 975, СО 5% = 4 250, ВОСМС 5% от 1,4 МЗП = 5 950. Итого минимум 21 675 тенге в месяц. Доход для пенсионных взносов и социальных отчислений вы определяете сами: он не может превышать 50 МЗП для пенсионных взносов и 7 МЗП для социальных отчислений, а если он меньше 1 МЗП, платежи считаются от 1 МЗП. Взнос на медицинское страхование считается от фиксированной базы 1,4 МЗП и от вашего дохода не зависит.

Если не делать: пеня за просрочку, ограничения по счетам при задолженности

Источник: Социальный кодекс РК от 20.04.2023 № 224-VII, ст. 244 п. 1, ст. 245 п. 2, ст. 248 п. 4, ст. 249 п. 1, ст. 251 п. 1; Закон РК от 16.11.2015 № 405-V об ОСМС, ст. 28 п. 3 и 5 - ссылка

Онлайн-ККМ: постановка на учёт и выдача чеков постоянно

Денежные расчёты (наличные деньги, платёжные карточки, мобильные платежи) проводятся с обязательным применением контрольно-кассовой машины, модель которой включена в реестр кассовых машин. Машина ставится на учёт в налоговом органе до начала деятельности, связанной с денежными расчётами, а чек выдаётся на сумму, оплаченную за товар, работу или услугу. Если вы принимаете оплату при доставке, чек выдаёт курьер мобильной кассой, а при оплате на сайте его формирует сервис фискализации.

Если не делать: предупреждение, при повторном нарушении в течение года штраф (КоАП РК ст. 284)

Источник: НК РК от 18.07.2025 № 214-VIII, ст. 19 пп. 1, ст. 110 п. 1 и п. 2 пп. 8, ст. 111 п. 1, ст. 717 п. 2 и 3; КоАП РК ст. 284 - ссылка

Реквизиты чека 2026: что касса обязана печатать постоянно

Чек контрольно-кассовой машины включает наименование налогоплательщика и его идентификационный номер, адрес места использования кассы, заводской и регистрационный номера кассы, порядковый номер чека, наименование товара, работы или услуги, количество и единицу измерения, цену за единицу и общую сумму продажи, дату и время расчёта, фискальный признак, штриховой код, а также наименование оператора фискальных данных и адрес его интернет-ресурса, по которому покупатель проверяет подлинность чека.

Если не делать: предупреждение, при повторном нарушении в течение года штраф (КоАП РК ст. 284)

Источник: Правила применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека (приказ Министра финансов РК от 24.10.2025 № 626, введён с 01.01.2026), п. 56; НК РК ст. 111 п. 1 пп. 2 - ссылка

Код товара по национальному каталогу в чеке постоянно

Товар в чеке контрольно-кассовой машины указывается с идентификационным кодом по национальному каталогу товаров, и наименование товара берётся оттуда же. Код присваивается видам товаров и применяется на всех этапах оборота: производство, ввоз, хранение, перемещение, реализация. Сведения о товарах подают в каталог импортёры и производители, остальные продавцы пользуются уже присвоенным кодом. По товарам, подлежащим маркировке, в чеке указывается ещё и нанесённое на товар средство идентификации. Продукцию собственного производства, включая готовые блюда, в каталог подаёте вы сами: сведения о товарах подают производители.

Если не делать: предупреждение, при повторном нарушении в течение года штраф (КоАП РК ст. 284)

Источник: Закон РК от 12.04.2004 № 544-II «О регулировании торговой деятельности», ст. 1 пп. 30-1 и 45; Правила ведения Национального каталога товаров (приказ Министра торговли и интеграции РК от 31.07.2025 № 232-НҚ), п. 3 в редакции приказа от 31.03.2026 № 153-НҚ (действует с 12.07.2026) и п. 5; Правила применения ККМ (приказ Министра финансов РК от 24.10.2025 № 626), п. 56 пп. 7 и 8 - ссылка

Обязательный приём безналичных платежей (POS/QR) постоянно

В каждой точке, где вы принимаете оплату, обеспечивается приём платёжных карт и мобильных платежей. Исключение только для местностей без сети связи. Если вы доставляете заказы, принять карту или мобильный платёж должен и курьер.

Если не делать: штраф по КоАП РК ст. 194 (отказ в приёме платёжной карты)

Источник: Закон РК «О платежах и платёжных системах», ст. 25 - ссылка

Счёт-фактура при продаже бизнесу: выписка в ИС ЭСФ по каждой продаже без чека

Налог на добавленную стоимость вы не платите, но счёт-фактуру выписывать обязаны: эта обязанность установлена для всех, кто применяет упрощёнку. Счёт-фактура не нужен, когда покупатель получает чек контрольно-кассовой машины или платит через терминал оплаты услуг, а также когда физическое лицо рассчитывается электронными деньгами или средством электронного платежа. То есть расчёт, закрытый чеком кассы или терминалом оплаты, счёта-фактуры не требует, а продажу другому предпринимателю или компании по безналичному расчёту нужно закрывать счётом-фактурой. Выписывается он в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (esf.gov.kz) и подписывается ЭЦП: на бумаге можно только когда по месту нахождения нет сети связи или ИС ЭСФ недоступна из-за технических ошибок, и такой счёт-фактура потом вводится в систему в течение 15 календарных дней. Срок выписки: не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после неё. Покупатель, получивший чек, вправе в течение 15 календарных дней потребовать счёт-фактуру, и тогда выписать её нужно не позднее 30 календарных дней после даты оборота.

Если не делать: предупреждение, при повторном нарушении в течение года штраф (КоАП РК ст. 280-1)

Источник: НК РК от 18.07.2025 № 214-VIII (введён с 01.01.2026), ст. 208 п. 1 пп. 7, п. 2 и 4, ст. 209 п. 1, 6 и 7, ст. 493 п. 1 и 8 - ссылка

Уведомление СЭС о начале деятельности пищевого объекта однократно до начала деятельности

Уведомление о начале деятельности подаётся через eGov до открытия объекта (общая форма приложения 2 приказа МНЭ № 10194). Санитарно-эпидемиологическое заключение для объектов незначительной эпидемической значимости при этом не требуется. К объектам незначительной эпидемической значимости относится общепит с числом посадочных мест до 50.

Если не делать: деятельность без уведомления: штраф по КоАП РК ст. 466

Источник: Закон РК «О разрешениях и уведомлениях», приложение 3 - ссылка

Соответствие санитарным правилам для общепита постоянно

Вентиляция, водоснабжение, зонирование кухни, температурные режимы хранения по санитарным правилам для объектов общественного питания.

Если не делать: штраф по КоАП РК ст. 425 (ред. 10.01.2025), сумма зависит от категории субъекта

Источник: Санитарные правила «Санитарно-эпидемиологические требования к объектам общественного питания» (приказ Министра здравоохранения РК от 17.02.2022 № ҚР ДСМ-16); КоАП РК ст. 425 ч. 1 и 2 (ред. Закона РК от 10.01.2025 № 155-VIII) - ссылка

Медицинские книжки и медосмотры персонала до допуска + периодически

Работники, контактирующие с пищевой продукцией, проходят предварительный медицинский осмотр и получают личную медицинскую книжку до допуска к работе, дальше медосмотры периодические. Это касается и курьеров, которые развозят готовую еду.

Если не делать: штраф в рамках сан. требований (КоАП РК ст. 425)

Источник: Кодекс РК «О здоровье народа и системе здравоохранения» - ссылка

Вывеска и визуальная информация на казахском и русском постоянно

Вывеска, бланки, объявления и другая визуальная информация размещаются на государственном (казахском) языке, при необходимости дублируются на русском. В зале это касается и меню, и ценников.

Если не делать: предписание, штраф при неисполнении (КоАП РК ст. 75)

Источник: Закон РК «О языках», ст. 21 - ссылка